売上と源泉所得税を入金額から逆算する

2020/9/7

個人事業主としてビジネスをしていると、
売上金額から源泉所得税を差し引かれて入金があることがある。
（その事業が源泉徴収対象ならば）

自分で売上の請求書を出していれば、
　請求金額－入金額＝源泉所得税
ということがわかる。

しかし、
売上金額を相手先が計算・集計する場合、
たとえばオンラインのプラットフォームを利用して電子出版するケースなどは
売上がいくらで、源泉所得税がいくらなのか。
入金額からではわかりずらい。

もちろん、利用しているプラットフォームのマイアカウントページを確認すれば、
売上、源泉所得税はわかるはずだ。

それが一番確実である。

しかしながら、
銀行口座に入金された金額からだけでも、
源泉所得税の計算が消費税込or消費税抜のいずれでされているかがわかれば、
売上金額と源泉所得税を入金額から逆算することができる。

まれに必要な場合があるので、ご参考までに。

源泉徴収の対象となる個人事業の源泉所得税率は
ほとんど10.21%です。
（1回の支払が100万超の場合は、100万超の部分に対して20.42%）

原則として、消費税込の売上金額に税率を掛けます。

≪原則の計算方法≫
売上金額（消費税込）：110,000円
源泉所得税：110,000×10.21%＝11,231円
差引入金額：98,769円

例外として、売上の消費税抜の金額と消費税額が請求書等に
明記されている場合には、
売上の消費税抜の金額に税率を掛けてよいこととなっています。

≪例外の計算方法≫
売上金額（消費税抜）：100,000円
売上の消費税額：10,000円
源泉所得税：100,000×10.21%＝10,210円
差引入金額：99,790円

よって、
過去の支払調書などを見て、
売上先やプラットフォームを運営している法人等が
源泉所得税が消費税込or消費税抜のいずれで計算しているか確認してください。
その計算パターンがわかれば
入金額から逆算できます。

入金額を0.8979で割り戻すと、消費税込の売上金額がわかります。

その消費税込の売上金額から、
源泉所得税と売上消費税の金額を算出できます。

上記の計算例を用いると、次のようになります。

入金額98,769円÷0.8979＝110,000円・・・消費税込の売上金額

110,000×源泉所得税率10.21%＝11,231円・・・源泉所得税

110,000÷110×10＝10,000円・・・売上消費税

入金額を0･9979で割り戻すと、消費税抜の売上金額がわかります。
その消費税抜の売上金額から、
源泉所得税と売上消費税の金額を算出できます。

上記の計算例を用いると、次のようになります。

入金額99,790円÷0.9979＝100,000円・・・消費税抜の売上金額

100,000×源泉所得税率10.21%＝10,210円・・・源泉所得税

100,000×消費税率10%＝10,000円・・・売上消費税

売上が100万円超の場合、
100万超の部分の源泉所得税率は20.42%です。

たとえば、売上が120万の場合の源泉所得税は、
100万×10.21%＝102,100円
（120万－100万）×20.42%＝40,840円
合計：142,940円となります。

入金額が897,900円超のときは、売上が100万超えています。

逆算する場合は、

（入金額－102,100）÷0.7958＝消費税込の売上金額となります。

入金額が997,900円超のときは、売上が100万超えています。

逆算する場合は、

（入金額－102,100）÷0.8958＝消費税抜の売上金額となります。

＊＊＊
≪あとがき≫

源泉所得税は税金の前払い分です。

よって、源泉所得税を差し引かれる前の金額が売上となりますよ。

（立替経費を売上と一緒に請求している場合は、入金額だけからは逆算できません）

AmazonのKindleなどの海外プラットフォームや、
売上金額を自己管理するタイプのプラットフォームは
源泉徴収がない（あるいは海外の源泉所得税が徴収される）こともあります。

≪あたらしいこと≫
・某認定試験の勉強
・ティーソーダ（自作）
・食器洗乾燥機稼働（念願の）

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